خيارات ممارسة الرياضة قبل عام 2013

ممارسة خيارات الأسهم ممارسة خيار الأسهم يعني شراء الأسهم المشتركة إيسسيرسكو بسعر المحدد من قبل الخيار (سعر المنحة)، بغض النظر عن سعر ستوكرسكوس في الوقت الذي تمارس الخيار. انظر حول خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. نصيحة: ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك هي معاملة معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. الآثار الضريبية يمكن أن تختلف على نطاق واسع نداش تأكد من استشارة مستشار الضرائب قبل ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك. الخيارات عند ممارسة خيارات الأسهم عادة ما يكون لديك العديد من الخيارات عند ممارسة خيارات الأسهم المكتسبة: حافظ على خيارات الأسهم الخاصة بك إذا كنت تعتقد أن سعر السهم سوف يرتفع مع مرور الوقت، يمكنك الاستفادة من الطبيعة على المدى الطويل من الخيار وانتظر إلى قم بممارستھا حتی یتجاوز السعر السوقي لأسھم المصدر سعر المنحة الخاصة بك وتشعر بأنك علی استعداد لممارسة خیارات الأسھم الخاصة بك. تذكر فقط أن خيارات الأسهم ستنتهي بعد فترة من الزمن. خيارات الأسهم ليس لها قيمة بعد انتهاء صلاحيتها. مزايا هذا النهج هي: يورسكول تأخير أي تأثير الضرائب حتى يمكنك ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، والتقدير المحتمل للسهم، وبالتالي توسيع المكسب عند ممارسة لهم. الشروع في عملية التمرين وعقد (النقدية مقابل المخزون) ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء أسهم أسهم الشركة الخاصة بك ومن ثم عقد الأسهم. اعتمادا على نوع الخيار، قد تحتاج إلى إيداع النقود أو الاقتراض على الهامش باستخدام الأوراق المالية الأخرى في حساب الإخلاص الخاص بك كضمان لدفع تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة وأي رسوم والضرائب (إذا تمت الموافقة على الهامش). مزايا هذا النهج هي: فوائد ملكية الأسهم في شركتك، (بما في ذلك أي توزيعات أرباح) التقدير المحتمل لسعر الأسهم العادية للشركة. الشروع في عملية تمرين وبيع إلى تغطية ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك لشراء أسهم أسهم الشركة الخاصة بك، ثم بيع ما يكفي من أسهم الشركة (في نفس الوقت) لتغطية تكلفة خيار الأسهم والضرائب، وعمولات الوساطة والرسوم. العائدات التي تتلقاها من عملية بيع وبيع إلى تغطية ستكون أسهم الأسهم. قد تتلقى المبلغ المتبقي نقدا. مزايا هذا النهج هي: فوائد ملكية الأسهم في شركتك، (بما في ذلك أي توزيعات أرباح) التقدير المحتمل لسعر الأسهم العادية للشركة. القدرة على تغطية تكلفة خيار الأسهم والضرائب وعمولات الوساطة وأي رسوم مع عائدات البيع. الشروع في عملية بيع وبيع (غير نقدية) مع هذه الصفقة، والتي تتوفر فقط من الإخلاص إذا كانت خطة خيار المخزون الخاص بك تدار من قبل الإخلاص، يمكنك ممارسة خيار الأسهم لشراء أسهم الشركة وبيع الأسهم المكتسبة في نفس الوقت دون استخدام النقدية الخاصة بك. إن العائدات التي تتلقاها من صفقة البيع والبيع تساوي القيمة السوقية العادلة للسهم مطروحا منه سعر المنحة، والحصص الضريبية المطلوبة وعمولة الوساطة وأي رسوم (مكاسبك). مزايا هذا النهج هي: النقدية (العائدات من ممارسة الخاص بك) الفرصة لاستخدام العائدات لتنويع الاستثمارات في محفظتك من خلال حساب الإخلاص رفيقك. نصيحة: تعرف على تاريخ انتهاء صلاحية خيارات الأسهم. وبمجرد انتهاء صلاحيتها، ليس لها قيمة. مثال على خيار أسهم الحوافز ممارسة التصرف في الاستبعاد نديش الأسهم المباعة قبل فترة الانتظار فترة الانتظار عدد الخيارات: 100 سعر المنحة: 10 القيمة السوقية العادلة عند ممارستها: 50 القيمة السوقية العادلة عند البيع: 70 نوع التجارة: التمرين وعقد 50 عندما تكون خيارات الأسهم الخاصة بك سترة في 1 يناير، عليك أن تقرر ممارسة أسهمك. سعر السهم هو 50. خيارات الأسهم الخاصة بك تكلف 1،000 (100 خيارات الأسهم × 10 منحة السعر). أنت تدفع تكلفة خيار الأسهم (1،000) إلى صاحب العمل الخاص بك والحصول على 100 سهم في حساب الوساطة الخاص بك. في 1 يونيو، سعر السهم هو 70. كنت تبيع 100 سهم الخاص بك في القيمة السوقية الحالية. عند بيع الأسهم التي تم استلامها من خلال معاملة خيار الأسهم يجب عليك: إخطار صاحب العمل (وهذا يخلق التصرف غير مؤهل) دفع ضريبة الدخل العادية على الفرق بين سعر المنحة (10) والقيمة السوقية الكاملة في وقت التمرين ( 50). في هذا المثال، 40 حصة، أو 4،000. دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين القيمة السوقية الكاملة وقت التمرين (50) وسعر البيع (70). في هذا المثال، 20 سهم، أو 2،000. إذا كنت قد انتظرت بيع خيارات الأسهم الخاصة بك لأكثر من سنة واحدة بعد ممارسة خيارات الأسهم وسنتين بعد تاريخ المنحة، سوف تدفع مكاسب رأس المال، بدلا من الدخل العادي، على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. الخطوات التالية الرئيسية 187 المادة 187 خيارات الأسهم وخيارات الحد الأدنى البديلة للحوافز (أمت) يمكن أن تكون خيارات الأسهم الحافزة (إيسوس) وسيلة جذابة لمكافأة الموظفين وغيرهم من مقدمي الخدمات. على عكس الخيارات غير المؤهلة (نسو)، حيث يتم فرض ضريبة على الخيار على ممارسة على معدلات ضريبة الدخل العادية، حتى لو لم يتم بيع الأسهم حتى الآن، إسو، إذا كانت تستوفي الشروط، تسمح أصحابها بعدم دفع الضرائب حتى يتم بيع الأسهم ثم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على الفرق بين سعر المنحة وسعر البيع. ولكن إسو تخضع أيضا للحد الأدنى البديل للضريبة (أمت)، وهي طريقة بديلة لحساب الضرائب التي يجب أن يستخدمها بعض المودعين. ويمكن أن ينتهي الأمر في نهاية المطاف بفرض ضرائب على حامل إسو على الانتشار المحقق على التمارين الرياضية على الرغم من المعاملة المواتية عادة لهذه الجوائز. القواعد الأساسية لل إسو أولا، من الضروري أن نفهم أن هناك نوعين من خيارات الأسهم، خيارات غير المؤهلين وخيارات الأسهم حافز. مع أي نوع من الخيار، يحصل الموظف الحق في شراء الأسهم بسعر ثابت اليوم لعدد محدد من السنوات في المستقبل، وعادة 10. عندما يختار الموظفون لشراء أسهم، ويقال لهم لممارسة الخيار. لذلك قد يكون للموظف الحق في شراء 100 سهم من الأسهم بسعر 10 للسهم لمدة 10 سنوات. بعد سبع سنوات، على سبيل المثال، قد يكون السهم في 30، ويمكن للموظف شراء 30 سهم لمدة 10. إذا كان الخيار هو مكتب الإحصاء الوطني، فإن الموظف يدفع على الفور ضريبة على الفرق 20 (يسمى انتشار) في ضريبة الدخل العادية معدلات. تحصل الشركة على خصم الضرائب المقابلة. وهذا ما إذا كان الموظف يحتفظ بالأسهم أو يبيعها. مع إسو، لا يدفع الموظف أي ضريبة على التمارين الرياضية، ولا تحصل الشركة على خصم. بدلا من ذلك، إذا كان الموظف يحمل الأسهم لمدة سنتين بعد المنحة وبعد عام واحد من التمرين، يدفع الموظف ضريبة الأرباح الرأسمالية فقط على الفرق النهائي بين الممارسة وسعر البيع. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، ثم يتم فرض ضريبة على الخيارات كخيار غير مؤهل. وبالنسبة للموظفين ذوي الدخل المرتفع، فإن الفرق الضريبي بين المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) ومكتب الإحصاء الوطني (نسو) يمكن أن يكون 19.6 على المستوى الاتحادي وحده، بالإضافة إلى أن الموظف لديه ميزة تأجيل الضريبة حتى يتم بيع الأسهم. هناك متطلبات أخرى إسو كذلك، كما هو مفصل في هذه المقالة على موقعنا. ولكن إسو لديها عيب كبير للموظف. ويخضع الفرق بين سعر الشراء والمنحة إلى سعر الصرف. وقد سن قانون منع الاتجار بالأشخاص لمنع دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع من دفع ضرائب ضئيلة جدا لأنهم استطاعوا اتخاذ مجموعة متنوعة من التخفيضات الضريبية أو الاستبعادات (مثل انتشار ممارسة الأيزو). وهو يقتضي أن يحسب دافعو الضرائب الذين قد يخضعون للضريبة ما يدينون به بطريقتين. أولا، معرفة مقدار الضرائب التي ستدين بها باستخدام القواعد الضريبية العادية. ثم يضيفون إلى دخلهم الخاضع للضريبة بعض الاستقطاعات والاستثناءات التي أخذوها عند تحديد ضرائبهم العادية، وباستخدام هذا العدد الأعلى الآن، يحسب أمت. هذه الإضافات تسمى بنود التفضيل والانتشار على خيار الأسهم الحافز (ولكن ليس نسو) هو واحد من هذه البنود. وبالنسبة للدخل الخاضع للضريبة حتى 175،000 أو أقل (في عام 2013)، فإن معدل الضريبة على أمت هو 26 مقابل المبالغ فوق هذا، فإن المعدل هو 28. إذا كان أمت أعلى، ودافع الضرائب يدفع هذه الضريبة بدلا من ذلك. وأحد النقاط التي لا توضحها معظم المقالات بشأن هذه المسألة هو أنه إذا تجاوز المبلغ المدفوع بموجب نظام أمت ما كان يمكن دفعه في إطار القواعد الضريبية العادية في تلك السنة، يصبح هذا المبلغ الزائد الحد الأدنى للائتمان الضريبي (متس) الذي يمكن تطبيقه في المستقبل سنوات عندما تتجاوز الضرائب العادية مبلغ أمت. رسم بديل أدنى للضريبة يوضح الجدول أدناه، المستمد من المواد المقدمة من جانيت بيرجنهير، مدير تعليم العملاء في تشارلز شواب، حسابا أساسيا في حساب أمت: إضافة: الدخل الخاضع للضريبة العادية التخفيضات الطبية الطبية تحديد الخصومات المفصلة المتنوعة الخاضعة للخصومات الضريبية على ممتلكات ستاتلوكالريل الشخصية الإعفاءات المعتادة (78،750) لعام 2012 مشتركون 50،600 للأشخاص غير المتزوجين 39،375 للإيداع المتزوج بشكل منفصل، وهذا يقل بمقدار 25 سنت لكل دولار من أمت الدخل الخاضع للضريبة فوق 150،000 للأزواج، 112،500 ل الفردي و 75،000 للإيداع المتزوج على حدة.) الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مضاعفة: الفعلي أمت الدخل الخاضع للضريبة مرات 26 بمبلغ يصل إلى 175،000، بالإضافة إلى 28 من المبالغ على تلك الضريبة الحد الأدنى المؤقت طرح: الحد الأدنى المؤقت الضرائب - الضريبة العادية أمت إذا كانت نتيجة هذا الحساب هو أن أمت أعلى من الضريبة العادية، ثم تدفعه أمت المبلغ بالإضافة إلى الضريبة العادية. ومع ذلك، يصبح المبلغ أمت الائتمان الضريبي المحتمل الذي يمكنك طرحه من فاتورة الضرائب في المستقبل. إذا تجاوزت الضريبة العادية في العام التالي أمت الخاص بك، ثم يمكنك تطبيق الائتمان ضد الفرق. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المطالبة به على مقدار المبلغ الإضافي الذي دفعته عن طريق دفع مبلغ أمت في العام السابق. وهذا يوفر ائتمانا يمكن استخدامه في السنوات المقبلة. إذا دفعت، على سبيل المثال، 15،000 أكثر بسبب أمت في عام 2013 مما كنت قد دفعت في حساب الضريبة العادية، يمكنك استخدام ما يصل إلى 15،000 في الائتمان في العام المقبل. المبلغ الذي ستطالب به سيكون الفرق بين المبلغ الضريبي العادي وحساب أمت. إذا كان المبلغ العادي أكبر، يمكنك المطالبة بأنه كرصيد، والمضي قدما أي الاعتمادات غير المستخدمة للسنوات المقبلة. حتى إذا كان في عام 2014، الضرائب العادية الخاصة بك هو 8000 أعلى من أمت، يمكنك المطالبة 8000 الائتمان والمضي قدما في الائتمان من 7،000 حتى استخدامه. هذا التفسير هو، بطبيعة الحال، نسخة مبسطة من مسألة محتملة معقدة. يجب على أي شخص يحتمل أن يخضع ل أمت استخدام مستشار الضرائب للتأكد من كل شيء يتم بشكل مناسب. عموما، الأشخاص الذين لديهم دخل أكثر من 75،000 سنويا هم المرشحين أمت، ولكن ليس هناك خط تقسيم مشرق. إحدى الطرق للتعامل مع فخ أمت سيكون للموظف بيع بعض الأسهم على الفور لتوليد ما يكفي من النقد لشراء الخيارات في المقام الأول. وبالتالي فإن الموظف سوف يشتري وبيع ما يكفي من الأسهم لتغطية سعر الشراء، بالإضافة إلى أي ضرائب من شأنها أن تكون مستحقة، ثم يحافظ على الأسهم المتبقية كما إسو. على سبيل المثال، قد يشتري الموظف 5000 سهم تتوفر لديه خيارات ويبقى فيها 5000 سهم. في مثالنا على الأسهم التي تبلغ قيمتها 30، بسعر ممارسة 10، وهذا من شأنه أن يولد صافي قبل الضرائب من 5000 × 20 انتشار، أو 100،000. بعد الضرائب، سيترك هذا حوالي 50،000، عد رواتب، الدولة، والضرائب الاتحادية على أعلى المستويات. في السنة التالية، يجب على الموظف دفع أمت على ما تبقى من 100000 انتشار للأسهم التي لم تباع، والتي يمكن أن تصل إلى 28،000. ولكن الموظف سوف يكون أكثر من ما يكفي من النقد تركت للتعامل مع هذا. وهناك استراتيجية جيدة أخرى تتمثل في ممارسة خيارات الحوافز في وقت مبكر من العام. وذلك لأن الموظف يمكن تجنب أمت إذا كانت الأسهم تباع قبل نهاية السنة التقويمية التي تمارس الخيارات. على سبيل المثال، افترض أن يوحنا يمارس إسو في كانون الثاني / يناير بمعدل 10 للسهم الواحد في الوقت الذي تستحق فيه الأسهم 30. لا توجد ضريبة فورية، ولكن 20 فروق تخضع ل أمت، ليتم احتسابها في السنة الضريبية التالية. يعلق جون على الأسهم، لكنه يشاهد السعر عن كثب. وبحلول كانون الأول / ديسمبر، فإنهم يستحقون فقط 17. جون هو دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع. ويخبره محاسبه أن جميع الفارق العشرين سيخضع لضريبة 26 أمت، وهذا يعني أن جون سوف يدين بضريبة قدرها حوالي 5.20 للسهم الواحد. هذا هو الحصول على قريبة بشكل غير مريح من الربح 7 جون لديها الآن على أسهم. في أسوأ السيناريوهات، فإنها تنخفض إلى أقل من 10 في العام المقبل، وهذا يعني أن جون يجب أن يدفع 5.20 لكل ضريبة على الأسهم حيث فقد فعلا المال إذا كان، ولكن يبيع جون قبل 31 ديسمبر، وقال انه يمكن حماية مكاسبه. في المقابل، الجحيم تدفع ضريبة الدخل العادية على 7 انتشار. القاعدة هنا هي أن سعر البيع هو أقل من القيمة السوقية العادلة في ممارسة ولكن أكثر من سعر المنحة، ثم ضريبة الدخل العادية مستحقة على انتشار. إذا كان أعلى من القيمة السوقية العادلة (أكثر من 30 في هذا المثال)، فإن ضريبة الدخل العادية مستحقة على مقدار الفارق في الممارسة، وتستحق ضريبة الأرباح الرأسمالية قصيرة الأجل على الفرق الإضافي (المبلغ أكثر من 30 في هذا المثال). من ناحية أخرى، إذا كان في ديسمبر سعر السهم لا يزال يبدو قويا، جون يمكن أن تستمر لمدة شهر آخر والتأهل لعلاج مكاسب رأس المال. من خلال ممارسة في وقت مبكر من السنة، وقال انه قد خفضت الفترة بعد 31 ديسمبر انه يجب أن تحتفظ بالأسهم قبل اتخاذ قرار البيع. في وقت لاحق من السنة التي يمارس فيها، وزيادة خطر أن في السنة الضريبية التالية سعر السهم سوف تسقط بشكل حاد. إذا انتظر جون حتى 31 ديسمبر لبيع أسهمه، ولكن بيعها قبل فترة الاحتفاظ لمدة عام واحد هو أعلى، ثم الأمور هي قاتمة حقا. وهو لا يزال يخضع ل أمت ويجب أن تدفع ضريبة الدخل العادية على انتشار أيضا. لحسن الحظ، تقريبا في كل حالة، وهذا سيدفع ضريبة الدخل العادية فوق حساب أمت وأنه لن تضطر لدفع الضرائب مرتين. وأخيرا، إذا كان لدى جون الكثير من الخيارات غير المؤهلة المتاحة، فإنه يمكن ممارسة الكثير من تلك في السنة التي هو أيضا ممارسة إسو. سيؤدي ذلك إلى رفع مبلغ ضريبة الدخل العادية التي يدفعها ويمكن أن يدفع إجمالي فاتورة الضرائب العادية عالية بما فيه الكفاية بحيث يتجاوز حسابه في أمت. وهذا يعني أنه لن يكون لديه أمت العام المقبل لدفع. ومن الجدير بالذكر أن إسو توفر منفعة ضريبية للموظفين الذين يخططون لخطر الاستحواذ على أسهمهم. وفي بعض األحيان، ال ينجح هذا الخطر بالنسبة للموظفين. وعلاوة على ذلك، فإن التكلفة الحقيقية لل أمت ليست المبلغ الإجمالي المدفوع على هذه الضريبة ولكن المبلغ الذي يتجاوز الضرائب العادية. المأساة الحقيقية ليست أولئك الذين يأخذون خطر عن علم وخسارة، ولكن أولئك الموظفين الذين يمسكون أسهمهم دون معرفة حقا العواقب، كما أمت لا يزال شيء كثير من الموظفين يعرفون القليل أو لا شيء عن وفوجئت (في وقت متأخر جدا) لتعلم لديهم لدفع. البقاء إنفورمدنوسوس: الضرائب متقدمة أعلى الأفكار لتخطيط الضرائب في نهاية السنة مع تعويض الأسهم (الجزء 1) فريق التحرير ميستوكوبتيونس المساهمون بودكاست شملت: بالإضافة إلى قراءة هذه المقالة سلسلة، يمكنك الاستماع إلى بودكاست لدينا على التخطيط في نهاية العام مع تعويض الأسهم . لمزيد من البودكاست، بما في ذلك المقابلات مع المساهمين الخبراء لدينا، انظر صفحة البودكاست لدينا. ونحن نتوقع أن التخطيط المالي والضريبي في نهاية العام سيكون أكثر سلاما وأكيدا في عام 2016 مما قد يكون خلال السنوات القليلة المقبلة. إحدى الطرق التي تم بها تخفيف التخطيط الضريبي في نهاية العام 2016: تم توسيع أحكام القانون الضريبي المختلفة التي كانت في الماضي غالبا ما تحتاج إلى موافقة سنوية من الكونغرس حتى عام 2016 (أو ما بعده) أو جعلها دائمة من قبل باث أكت في ديسمبر 2015. فإن فرص حدوث تغيرات ضريبية قبل نهاية عام 2016، وهي سنة انتخابات رئاسية، منخفضة جدا. ومع ذلك، في عام 2017، الرئيس ترامب ربما اقتراح تغييرات قانون الضرائب التي يدعمها المؤتمر الذي يسيطر عليه الجمهوريون. ومن المتوقع أن تشمل هذه التغييرات ما يلي: تبسيط معدلات ضريبة الدخل الفردي، بما في ذلك خفض المعدل الأعلى إلغاء ضريبة الحد الأدنى البديلة إلغاء أوباماكار والضرائب الطبية ذات الصلة التي تمولها بموجب قانون الرعاية بأسعار معقولة آفاق الضرائب لا يزال من غير المؤكد أن يكون الانخفاض في الأسعار وتوقيتها غير مؤكد جدا ليكون عاملا مسيطرا في عملية اتخاذ القرار في نهاية العام 2016. وحتى لو توقعت أن معدلات الضرائب من المرجح أن تتغير في المستقبل، يقول العديد من الخبراء أن معدلات الضرائب يجب ألا تكون أبدا والسبب الوحيد لممارسة الخيارات أو بيع الأسهم، أو انتظار القيام بذلك، في نهاية العام. بدلا من ذلك، جعل الأهداف الاستثمارية والاحتياجات المالية الشخصية، وليس الاعتبارات الضريبية، وسائق قراراتك. مؤقتا، كل شيء هادئ على الجبهة الضريبية. وكما هو الحال بالنسبة لتخطيط نهاية العام في السنوات القليلة الماضية، تؤثر قوانين الضرائب التي وضعها قانون مكافحة دافع الضرائب الأمريكي (أترا) وقانون الرعاية بأسعار معقولة على تخطيط نهاية العام في عام 2016، ولا سيما بالنسبة للأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي 200،000 أو أكثر. وفي الوقت الذي يصاب فيه أكثر من 466،950 من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2016 بأشد الصعوبات، إلا أنهم ليسوا الأشخاص الوحيدين المتضررين من قوانين الضرائب هذه. التخطيط الضريبي هو الآن أكثر أهمية من أي وقت مضى. التخطيط متعدد السنوات هو قيمة خاصة مع تعويض الأسهم، كما يمكنك التحكم في توقيت مبيعات الأسهم وتمارين الخيار، وأنت تعرف عندما ستكرسوس مقيدة ستستحق. قائمة مراجعة للمراجعة كجزء من التخطيط الضريبي الخاص بك في نهاية العام وبداية العام، راجع ما يلي: حيازات خيارات الأسهم، والحصص المخزونة المقيدة، وأوراق الأسهم المجدولة للشركة في السنة المقبلة، والاشتراكات في الرواتب المخصصة ل إسب شراء تواريخ انتهاء الصلاحية لخيارات الأسهم المعلقة (والسارس) والمواعيد النهائية لممارسة الخيارات بعد تقديم هذه التوصيات العامة، يقدم هذا المقال بعض الأفكار للتخطيط الضريبي والمالي لمراجعة قبل نهاية العام. المحررين ملاحظة: انظر أيضا اثنين من الأسئلة الشائعة ذات الصلة للحصول على أفكار حول ممارسة خيارات الأسهم وعلى بيع أسهم الشركة في نهاية عام 2016. وبالإضافة إلى ذلك، مقالات أخرى تناقش في نهاية العام التخطيط خصيصا للقيود الأسهم و رسوس وخطط شراء الأسهم الموظف. تنبيه: إذا كنت تميل إلى بيع الأسهم تقدير قبل نهاية العام ومن ثم شرائه مرة أخرى في عام 2017، قد تكون أيضا تشعر بالقلق إزاء قاعدة بيع غسل. ومع ذلك، فإن القاعدة تنطبق فقط على المخزون المباعة في حيرة. وهذا يعني أنه يمكنك بيع الأسهم في مكاسب وإعادة شراء بسرعة دون مشاكل بيع غسل. 1. فهم معدلات الضرائب ونقاط الزناد 2. النظر في قيمة الوقت من المال الضريبي على ممارسة الضرائب نسو تقدير 3. تذكر ضريبة ميديكار إضافية 4. حساب أمت عند اتخاذ قرار حول إسو وتمارين نسو 1. فهم معدلات الضرائب ونقاط الزناد الخاص بك. وفي حين أن معدلات الضريبة على الدخل الفدرالية هي نفسها بالنسبة لمعظم الناس، فإن قانون مكافحة الجوع وقانون الرعاية بأسعار معقولة قد رفعا بشكل كبير المعدلات الضريبية على الدخل العادي والأرباح الرأسمالية للأشخاص ذوي الدخل المرتفع: يخضع الدخل العادي لمعدل ضريبي أعلى يبلغ 39.6 مقابل 35 قبل 2013 في عام 2016، ينطبق هذا المعدل على أصحاب الملفات الفردية الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 415،050 وللمتبرعين المشتركين الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 466،950. وتحقق مكاسب رأس المال طويلة الأجل (والأرباح الموزعة) أعلى معدل ضريبي قدره 20، بزيادة عن 15 قبل عام 2013. وهذا يؤثر أيضا على أصحاب الملفات الفردية الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة في عام 2016 أكثر من 415،050 وللمشتركين المشتركين الذين لديهم دخل سنوي خاضع للضريبة يزيد عن 466950. ضريبة ميديكار (عادة 1.45) هي 2.35 للمتعاملين واحد مع دخل التعويض الخاضع للضريبة سنويا من أكثر من 200،000 والمتبرعين المشترك مع دخل التعويض الخاضع للضريبة السنوية لأكثر من 250،000. وتضع ضريبة الرعاية الطبية 3.8 ضريبة على إجمالي الدخل الصافي الصافي للأفراد أو الدخل المعدل المعدل المعدل أعلى من 200،000 من أصحاب الملفات الفردية، أو 250،000 للمودعين المشتركين. وسيخضع دافعو الضرائب الذين يبلغ دخلهم الإجمالي المعدل 259،400 (واحد) و 311،300 (مشترك) في عام 2016 للتخفيض التدريجي للخصومات المفصلة والإعفاءات الشخصية. عتبة الدخل السنوية في عام 2016 إنهاء الخصومات المفصلة والإعفاءات الشخصية أصبح الدخل الإجمالي المعدل 259،400 (واحد) أو 311،300 (مشترك) التخطيط الضريبي الآن أكثر أهمية من أي وقت مضى. كلما كنت تفكر في ممارسة خيارات الأسهم أو بيع الأسهم في نهاية العام، كنت ترغب في النظر في العتبات التي تؤدي إلى ارتفاع معدلات الضرائب. بشكل عام، تريد أن تفعل ما يلي: حافظ على الدخل السنوي الخاص بك تحت عتبات لمعدلات الضرائب أعلى. التعرف على الدخل في الأوقات التي قد يكون الدخل السنوي ومعدلات الضرائب الخاصة بك، وفقا لتوقعات الخاص بك، أقل. تنبيه: التخطيط متعدد السنوات هو قيمة خاصة مع تعويض الأسهم، كما يمكنك التحكم في توقيت مبيعات الأسهم وتمارين الخيار، وأنت تعرف عندما ستكرسوس مقيدة ستستحق. تعرف الغرفة المتبقية لديك للحصول على دخل إضافي في الأقواس الضريبية الحالية والمتوقعة. في التخطيط الخاص بك، كنت تبحث عن سبل لتحويل الدخل بين سنوات بحيث كنت تدفع ضرائب أقل. مثال: بالنسبة للمدمنين المشتركين المتزوجين، فإن عتبة الدخل في الشريحة الضريبية 39.6 ومعدلات الضريبة المرتفعة على أرباح رأس المال والأرباح الموزعة هي 466،950 في عام 2016. لنفترض أنك مشترك مشترك سيحصل على 400،000 من الدخل الخاضع للضريبة في عام 2016 والإيرادات المتوقعة الخاضعة للضريبة من 420،000 في عام 2017. لديك أيضا 100،000 انتشار على خيارات الأسهم غير المؤهلين، والتي تنتهي صلاحيتها في مارس 2017. من خلال ممارسة خيارات كافية بما فيه الكفاية في عام 2016 لتوليد 66،950 من الدخل الإضافي (مما يتيح لك 466،950 لهذا العام)، يمكنك ثم وممارسة الخيارات المتبقية في أوائل عام 2017 وتجنب ارتفاع معدلات الضرائب في كلتا السنتين. ضع في االعتبار القيمة الزمنية لألموال الضريبية على عملية نسو والتفكير في الضرائب المقدرة. وعادة ما يكون من المنطقي تجنب تسريع الدخل (والضرائب ذات الصلة) في السنة الحالية. إذا كنت تخطط لممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة (نكسوس) في 2016 أو 2017، كنت تريد أن ترى إذا كانت هذه الاستراتيجية التقليدية لتأجيل الدخل إلى السنوات المقبلة لا تزال سارية في عام 2016، نظرا للحدود القصوى لمعدلات الضرائب أعلى المذكورة أعلاه، توقعات دخلك، والتخطيط الخاص بك متعدد السنوات الخاصة. تمارين التأخير لشهر يناير يجب على الشركة أن تحجب على الأقل المعدل الثابت المطبق لضريبة الدخل الاتحادية على ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلة. يمكنك وضع استراتيجية لتأجيل الضرائب عندما يكون المعدل الثابت أقل من معدل الضريبة الحدية. في انتظار ممارسة خيارات الأسهم غير المؤهلين (نوسوس) من ديسمبر من هذا العام إلى يناير من العام المقبل قد تتيح لك استثمار الأموال التي سيتم استخدامها لدفع بعض الضرائب لمدة سنة إضافية تقريبا. وبالنظر إلى العتبات الخاصة بمعدلات الضرائب المرتفعة، وبالنظر إلى التخطيط المتعدد السنوات الخاص بك، فإنك تريد أن ترى ما إذا كانت الاستراتيجية التقليدية لتأجيل الدخل إلى السنوات المقبلة لا تزال سارية. مثال: معدل حجب ضريبة الدخل التكميلية. بما في ذلك الدخل من التدريبات التي تقوم بها الهيئة الوطنية للحصص الوطنية والمخزون المقيد للاستحقاق، هو عادة 25 (ولكن يرتفع إلى 39.6 للدخل التكميلي السنوي أكثر من 1 مليون). في ممارسة ديسمبر، في نهاية السنة الضريبية، سيتم استحقاق الضريبة الإضافية بعد فترة وجيزة، كما يجب عليك تقديم الإقرار الضريبي عن ذلك العام قبل منتصف أبريل. ولكن في يناير كانون الثاني ممارسة، في بداية السنة الضريبية، ودفع الضريبة الإضافية يمكن تأجيل لمدة 15 شهرا، في وقت متأخر من أبريل من العام التالي، على افتراض أنك لا تحتاج إلى دفع الضرائب المقدرة. وبالنسبة لأولئك الذين هم في شريحة الضرائب 39.6 هذا العام، وحظاظا بما فيه الكفاية لتوقع 1 مليون في الدخل التكميلي في وقت مبكر من العام المقبل، يتم فقدان ميزة الانتظار لممارسة الرياضة. إذا كان الدخل من ممارسة الخاص بك سوف تخضع للضريبة بمعدل أعلى من المعدل الثابت الذي ينطبق على الحجب، يجب عليك تقييم ما إذا كان سيتم دفع الضرائب المقدرة عندما مجموع الاستقطاع الخاص بك سوف يساوي أو يتجاوز واحد من ضريبة آمنة المقدرة هاربورسيثر 90 من التيار أو 100 من التزامات السنة السابقة (110 إذا كان الدخل الإجمالي المعدل للسنة السابقة يزيد على 150،000)، لا يلزم دفع الضرائب الزائدة إلا عند استحقاق عودتك في شهر أبريل. إذا كنت داخل ميناء ضريبة آمنة المقدرة ولكن سوف مدينون أكثر في وقت لاحق، وضعت جانبا المال لدفع الضرائب الإضافية مع الإقرار الضريبي الخاص بك. إذا لم تكن كذلك، فكر في مطالبة صاحب العمل باقتطاع ضرائب إضافية من راتبك العادي لتغطية النقص في ممارسة الخيار أو تقييد عملية استيفاء المخزون. كما تقيد مصلحة الضرائب الضرائب المقتطعة كما لو تم حجبها بالتساوي على مدار السنة. وهذا يمكن أن يعالج بأثر رجعي التعويضات الضريبية المتأخرة من وقت سابق من السنة وتجنب عقوبة محتملة في السداد. قم برشخ دخلك من جوائز حقوق الملكية لمعرفة ما إذا كان سيؤدي إلى فرض ضريبة الرعاية الطبية 3.8 على دخل الاستثمار و 0.9 ضريبة ميديكار إضافية على دخل التعويض. 3. تذكر ضريبة ميديكار اإلضافية. معدل ضريبة الرعاية الطبية (عادة 1.45) هو 2.35 لدافعي الضرائب واحد مع دخل أكثر من 200،000 وللمشتركين المشتركين مع دخل أكثر من 250،000. وتنطبق ضریبة برنامج ميديكار الإضافیة علی الدخل من ممارسة المنظمات الوطنیة للأمن القومي (نسو) أو الحصول علی مخزون قید من المخزون. وبالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للأشخاص ذوي الدخل السنوي فوق نفس العتبات، تنطبق ضريبة الرعاية الطبية 3.8 على دخل الاستثمار، مثل إيرادات توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال من مبيعات الأسهم. وعلى النقيض من عتبات الدخل بالنسبة لبعض الضرائب الأخرى، لا يتم فهرستها للتضخم. إذا كان دخلك سيؤدي إلى زيادة الوزن العام المقبل (ولكن ليس هذا العام) ولديك أسهم الشركة التي تنوي بيعها قريبا، قد تحتاج إلى النظر في البيع في عام 2016 بدلا من 2017 لتجنب الضريبة الإضافية 3.8. على سبيل المثال، الشخص الذي لديه خيارات الأسهم الحوافز، ويحمل الأسهم إسو، وخطط لبيع الأسهم بعد سنة واحدة قد ترغب في تقييم تأثير أعلى معدل أرباح رأس المال الحالي، جنبا إلى جنب مع ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار. انخفاض الضرائب قد ينتج عن بيع الأسهم في عام 2016. التنبيه: لا تنطبق ضريبة القيمة السوقية 3.8 على الدخل من التمارين خيار الأسهم، أو تقييد حصص المخزونات، أو شراء أسهم إسب. وهي تنطبق فقط على المكاسب الناتجة عن بيع الأسهم المحتفظ بها. ومع ذلك، فإن الدخل من شراء التمرين سيزيد من الدخل الإجمالي المعدل. قد ترغب في إبراز دخلك من جوائز حقوق الملكية لمعرفة ما إذا كان سيؤدي إلى فرض ضريبة الرعاية الطبية على دخل الاستثمار و 0.9 ضريبة ميديكار إضافية على دخل التعويض. اعتمادا على التوقعات الخاصة بك، فإن ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية في عام 2016 التي كنت تخطط لممارسة في السنوات القليلة المقبلة قد تجنب كل من ارتفاع معدلات ضريبة الدخل العادية المحتملة وهذه الضرائب ميديكار. على سبيل المثال: أنت وزوجك يتوقعان تعديل الدخل الإجمالي المعدل 175،000 في عام 2016 و 250،000 في عام 2017. وهذا يشمل حوالي 40،000 سنويا في الأرباح وأرباح رأس المال، والتي لا تخضع ل 3.8 الرعاية الصحية ميديكار في عام 2016 لأن الخاص بك ماغي أقل من 250،000 عتبة. ومع ذلك، إذا كنت تمارس نكسوس في عام 2017 والاعتراف الدخل العادي من 50،000، وهذا المبلغ الإضافي دفع ماجي الخاص بك فوق عتبة 250،000. سوف تضطر بعد ذلك لدفع ضريبة 3.8 على الدخل 40،000 في الاستثمار، جنبا إلى جنب مع ارتفاع معدلات الدخل العادية. لن يدفع الدخل الإضافي البالغ 50.000 دولار هذه الضرائب إذا كنت تمارس الرياضة في عام 2016، حيث إن مؤشر ماجي الخاص بك للسنة سيكون أقل من 250،000. الفرق الضریبي بین التمرین في عام 2016 وممارسة التمارین في عام 2017 .4 احسب الضریبة الدنیا البدیلة (أمت) عند تحدید موعد ممارسة إسو و نسو. التفكير في ممارسة خيارات أسهم الحوافز قبل نهاية العام ومن ثم االحتفاظ بالمخزون تأكد من أن تقوم أنت أو مستشارك الضريبي أولا بإعداد إسقاطات أمت لمعرفة ما إذا كانت الفائدة الضريبية قد تنشأ من الانتظار حتى يناير من العام التالي. وقد جلبت الهيئة بعض اليقين موضع الترحيب لتخطيط أمت، حيث أصبح التصحيح المعدل أمت المعدل حاليا جزءا دائما من قانون الضرائب (لمزيد من التفاصيل حول هذا التغيير وغيره من التغييرات ذات الصلة ب أمت تحت أترا، راجع الأسئلة الشائعة حول هذا الموضوع). إذا کنت لدیك أیضا منظمات غیر حکومیة، وتفکر في ممارستھا في وقت مبکر من السنة التالیة، لسببین، یمکن أن تساعدك الإسقاطات الضریبیة علی اتخاذ قرار بشأن ما إذا کان توفیر الضرائب الشامل سینتج عن ممارسة ھذه المنظمات الوطنیة للأمن القومي ھذا العام. أولا، أمت الخاص بك من التدريبات إسو الخاص بك قد تكون عالية بحيث يمكنك ممارسة نكسوس هذا العام، وأساسا لا تدفع أي ضريبة على انتشار. وذلك لأن الضرائب العادية قد تبقى أقل من أمت الخاص بك، والحكومة يحصل على مبلغ أعلى. ثانيا، ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية قبل نهاية العام قد تحصل على الخروج من دفع أمت والتعامل مع تعقيداتها. على الرغم من أن ممارسة المنظمات غير الحكومية الوطنية يولد دخل خاضع للضريبة العادية، وهذا قد يقلل من التعرض ل أمت من المحتمل أن تجعل الضرائب العادية أعلى من أمت. الجزء 2 في هذه المقالة سلسلة يعرض المزيد من الأفكار لتخطيط نهاية العام مع تعويض الأسهم وأسهم الشركة لتجنب مفاجآت ضريبية غير سارة. وتشمل هذه الأفكار نصائح حول أمت والهدايا والتبرعات، ومكاسب رأس المال والاقتراحات لمزيد من استراتيجيات الضرائب والتخطيط المالي. وقد كتب هذا المقال في الأصل من قبل شريك سابق لشركة المحاسبة الكبرى، حيث كان المدير الوطني لضريبة الدخل الشخصي والتخطيط للتقاعد. ومنذ ذلك الحين موظفي ميستوكوبتيونس تحديث وتوسيع نطاقه. تم نشر هذه المقالة فقط للمحتوى والجودة. ولم يعوضنا صاحب البلاغ ولا شركته السابقة في مقابل نشره. حصة هذه المادة: